【干货】|担心历史税务被追缴？日本JCT进口税什么情况下才能抵扣？

日本JCT的新发票制度将于2023年10月1日启动。新发票系统的概念与欧盟的增值税发票系统非常相似。

日本JCT

2023.03.31  ▷▷▷

提交JCT号注册

JCT注册号

您的日本客户不能申请进项税抵免，除非卖家（供应商）出具合格的发票，发票上写有 JCT 编号。要开具合格的发票，卖家需要是应税实体并获得 JCT 编号。

由于卖家成为应税实体，卖家有义务定期提交 JCT 纳税申报表。

对于非居民实体，当您向日本客户进口和销售时：

(1) 向海关支付进口 JCT，商品进口时进口价值的 10%

(2) 从日本客户处收取 JCT , 商品销售时销售价格的 10%

(3) 定期向税务局提交 JCT 纳税申报表

TIPS:如果您支付 (1)并作为 IOR = Importer，这意味着您指定ACP，那么您需要只支付差额 (2) – (1)

请注意，并不是所有缴纳的进口消费税都能抵扣，只有进口商可以在报税时扣除进口消费税。这里我们谈谈日本清关两种模式：

01

什么是IOR？

登记进口商（Importer of Record，简称IOR）。当您将货物进口到日本时，您需要日本当地的登记进口商，进口商有责任在进口时支付消费税、关税。此外，进口商应对日本进口商品法律法规的合规问题负责。

日本海关不允许非居民实体成为IOR（即中国卖家没有IOR资格）。通常使用物流公司提供的登记进口商清关，以一般贸易整柜的方式进口货物到日本，这是我们行业常说的"双清包税"。物流商无法提供属于卖家自己的税金单，也就是进口登记的信息和货物所有权不是您，您不是Importer。这种情况下卖家注册了JCT后也无法抵扣进口消费税。

02

什么是ACP？

海关手续代理人（Attorney for the Customs Procedures，简称ACP）。ACP 是在日本海关注册的日本居民实体， 它的职责是代表非居民进口商办理进出口海关手续，卖家必须确保自己的货物遵守当地的法律和条例。

如果您使用 ACP（海关手续代理人），如果您拥有货物，您可以成为 IOR 和收货人。

因此，腾邦建议您使用 ACP方式清关，以自己公司主体名义并委任ACP代理缴税，是作为非日本企业的合规进口清关方式。缴纳的进口消费税可以在申报JCT时抵扣。

如果您注册JCT成为了应税实体，则需要在 ACP 之外单独指定一名税务代表。税务代表将代表非居民实体向税务局提交纳税申报表并获得退税。TB Accountants (腾邦会计事务所)作为亚马逊的SPN专业税务服务商，可以帮助卖家处理日本相关的税务业务，从JCT的注册申请到JCT的申报等一站式的服务！

如果你有相关需求，或者对日本的税务有任何疑问欢迎咨询TB Accountants。

日本JCT

卖家常见问题

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