上次，我们总结了日本注册公司的优势和流程， 很多卖家朋友想要更进一步了解日本当地公司的财税知识。在此，我们给大家汇总一下，日本本土公司相关的税收问题。
法人是根据法律设立的团体，以设立登记而成立的。其中最普通的是以会社法为依据，并以营利为目的的法人株式会社。还有协同组合、没有人格的社团、公益法人等，另外还有公共法人等。
日本公司的财税税目比较复杂，一般涉及到以下税种，简单来说分为五大类：
法人税/居民税
消费税
个人所得税
遗产和赠与税
社会保障税
一、法人税/居民税
法人税
地方法人税
法人事业税
道府住民税
特別法人事业税
都民税均等割
对于法人的所得，国家和地方要征收法人税、法人住民税和法人事业税。
法人税额的计算原则：
1、法人是以经营年度为单位来计算所得的
个人所得税是根据西历的1月1日至12月31日的年度单位来计算的，而法人税则是根据各个法人的条款所定的经营年度来作为计算期间的。
2、申告期限和申告书的递交官署
原则上，法人税的申告期限都是事业年度终了后的2个月以内，如事业年度为4月1日至3月31日的法人的申告期限则为5月31日。
纳税人：
法人税的纳税人包括国内法人和外国法人。国内法人是指在日本国内设立总机构的法人；外国法人是指机构设在日本境外的法人。法人税税法规定，国内法人应就其境内外的全部所得缴纳法人税；外国法人只就其来源于日本境内的所得缴纳法人税。
课税对象、税率：
日本法人税的课税对象是企业的利润所得。国内法人就经营所得（指企业从事各种经营行为的利润所得）、清算所得（指企业在解散、合并时的清算所得）、退休年金基金（对按规定建立的退休年金基金产生的利息征收，由银行、保险公司等代扣代缴）缴纳法人税。
外国法人来源于日本境内的所得共分为11类：经营活动及资产运用所得、提供劳务所得、不动产租赁所得、存款利息所得、股息所得、贷款利息所得、广告所得、生命保险基金所得、外国企业风险准备金、从匿名组合等组织分得的所得、资产转让所得。
3、应纳税所得额的计算和应纳税额的计算
应纳税所得额为纳税人每一纳税年度的利润总额减去费用后的余额。
法人税应纳税额的计算公式为：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率
①股息的处理：实行法人之间分配股息扣除制度。法人A对法人B持股达25%以上、持续时间在6个月以上的，法人A从法人B取得的股息全额不征税；持股低于25%时，取得的股息80%不征税。
②向外国分支机构支付的特许权使用费：日本法人向外国分支机构支付的特许权使用费允许扣除，但是必须符合独立公平交易价格的规定。对资本弱化公司而言，负有关联公司债务的日本法人支付利息的可扣除部分受到限制。运用公式计算出的负债资产比例超过3：1时，不得扣除负债利息。
③固定资产折旧：纳税人可以选择使用余额递减法和直线法，残值是购置成本的10%，网站服务器的使用年限为4年，税法规定了不同种类固定资产的使用年限和使用上述两种方法时的年折旧率。
日本公司所得税固定资产折旧率简表：
不同类型固定资产使用年限（年） | 直线法折旧率（%） | 余额递减法折旧率（%） |
办公用钢筋水泥建筑50 | 2.04 | 5 |
客车61 | 6.631 | 9 |
电子计算机4/5 | 16.631 | 9 |
桌椅或者木制橱柜81 | 2.525 | 0 |
制造业自动化成套设备101 | 10.020 | 6 |
钢铁业成套设备14 | 7.115 | 2 |
④亏损结转：法人合并、分立发生的经营亏损，可以向后结转5年，即允许从今后5年内实现的利润中抵扣（特殊情况允许结转7年至10年），不论法人税还是法人居民税均不允许亏损向前结转。
⑤准备金制度：税法允许为今后可能发生的费用或损失列支的税收制度。现行准备金包括：坏账准备金、返销品调整准备金、特别维修准备金、海外投资风险准备金和金属矿山预防灾害准备金。
⑥交际费扣除：从2003年起，对资本金在1亿日元以下的法人，交际费列支标准为400万日元，允许实际扣除90%。
⑦留存利润征税制度：为防止关联公司内部过度使用节税策略，日本规定了公司内部留成比例最高限额，对年度留存利润超过规定扣除限额的部分，采用特别税率征收。考虑到内部留成是中小企业的重要资金来源，因此对其超额留存利润适用较低的三级累进税率：对不超过3000万日元的部分，税率为10%；超过3000万日元至1亿日元的部分，税率为15%；超过亿日元的部分，税率为20%。从2003年至2006年期间，对于自有资本比率低于50%的中小企业，停止适用留存利润征税制度。
⑧捐赠款扣除：用于振兴科教文卫或社会福利事业的捐赠款，允许全额扣除。慈善捐款的扣除比率为应纳税所得的1.25%或者实收资本的0.125%，但是，对外国分支机构的捐款则一概不予扣除。
⑨未向税务机关提供收款人姓名、住址等信息资料的费用支出一概不能扣除。除了征收正常的法人税和居民税以外，对这类费用支出还将适用48.28%的特殊税率征税。
⑩2002引进母公司合并纳税制度：合并前母公司产生的亏损允许向后结转5年，从企业重组后的年度应纳税所得额中抵扣。
4、征收方法
日本法人税实行自行纳税制度，法人税的申报有蓝色申报和普通申报两种。蓝色申报是指对于有较为健全的记账凭证和会计制度，并能正确计算和缴纳税款的法人企业，经税务批准，可使用蓝色申报表进行纳税申报。实行蓝色申报制度的法人，在亏损结转、准备金的建立、固定资产折旧等方面，比普通法人享有较多的税收优惠。普通申报，亦称白色申报，纳税人必须在事业年度终了后两个月内向税务机关提交纳税申报表并缴清税款，逾期不缴税款或申报不实、少缴法人税税款的，税务机关可根据税法的有关规定，给予处罚。
申告书分为国税和道府县民税及市町村税。
法人税的申告书应提出给税务署，
法人县民税和事业税的申告书(为同一申告书)应提出给县税事务所，
法人市民税的申告书应提出给市区町村役所的税务课。
在东京都特别区内的法人，法人的都民税和事业税的申告书(为同一用纸)应提出给所在特别区的都税事务所。
5、法人税的纳付期限和缴纳方法
法人税金的纳付期限与申告书的提出期限为同一天，法人税的缴纳即可以直接到申告书提出的官署所设的窗口，也可以到银行，邮局或其他金融机关缴纳。
6、法人税的计算方法
根据法人的区分所定的税率乘以所得金额来计算基本的法人税额。另外，根据特殊的情况有加算特别课税或减算税额扣除等项目，加减后最终计算出应缴纳的税额。具体的算式如下：所得金额×税率+特别课税额-税额扣除额-中间已缴纳税额=最终应缴税额。
税率
法人税：15%- 23.20%，类似于国内的企业所得税，应税额以企业财税年度利润为基数，可以理解为交给国税的企业所得税部分。
地方法人税：
地方法人税是在法人税基础上增收的交给地方税局的企业所得税。
法人事业税，特别法人事业税
我们来举例说明一下
二、消费税
消费税是对商品和劳务的增值额课征的一种税，属于多阶段增值型课税，于1989年4月1日开征。纳税人是进行商品交易或提供劳务的所有自然人和法人，其征税范围几乎覆盖了所有的商品交易和劳务。
该税实行多环节多次课征制。在税率设计上，实行单一比例税率，2019年10月1日后，税率为10%。在日本国内提供货物及劳务必须缴纳10%的消费税，出口产品为零税率，进口产品则需缴此税。提供应纳税销售额或劳务额低于4亿日元的纳税人可选用简易课税法，根据企业的性质，对销售和劳务按固定税率0.3%（批发）和1.2%（劳务）征税。日本消费税以纳税人的总销货额与总进货额的差额为计税依据。.............
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